České daňové přiznání

Povinnost podat české daňové přiznání závisí na řadě faktorů, jak je také uvedeno níže. Pokud klienti žádají o vrácení daně ze zahraničí, doporučujeme jim podat české daňové přiznání, aby bylo možné řádně potvrdit formulář EU/EWR, který je nedílnou součástí žádosti o vrácení daně ze zahraničí.

České daňové přiznání můžete podat až za 3 roky zpětně. To znamená, že pokud jste pracoval/a v letech 2022 až 2024, pak ano, můžete podat české daňové přiznání i za tyto roky zpětně. Důležité je, že jstepracoval/a jako zaměstnanec, a to buď v České republice, nebo v zahraničí.

Ke zpracování českého daňového přiznání budete potřebovat potvrzení o zdanitelné mzdě a sražených zálohách od českých zaměstnavatelů (Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti) a potvrzení o příjmech od případných zahraničních zaměstnavatelů - pokud jste nějaké měli. Postačí kopie, originály nejsou potřebné. V závislosti na uplatněných daňových úlevách se mohou doplňující dokumenty lišit. Rádi vám přizpůsobíme seznam tak, aby vyhovoval vaší životní a daňové situaci.

Pokud v českém daňovém přiznání uplatňujete odpočty a nezdanitelné části, musíte být schopen/na je na výzvu českého finančního úřadu doložit. Ku příkladu doklady o zaplaceném životním pojištění, o úhradě penzijního spoření, při uplatnění daňového zvýhodnění na děti je třeba předložit rodné listy a potvrzení o školní docházce.

V českém daňovém přiznání je možné uplatnit slevy na dani na poplatníka, manželku/manžela, invaliditu, ZTP, nezdanitelné části základu daně z úroků z hypotéky, dary, penzijní spoření a daňové zvýhodnění na děti a další.

Tiskopis Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti vystavuje zaměstnavatel zaměstnanci, který nepožádal svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně. Toto potvrzení obsahuje přehled ročních příjmů zaměstnance, zaplacených záloh na daň z příjmů a další údaje za předchozí kalendářní rok. Tento dokument je nedílnou součástí daňového přiznání.

Podání daňového přiznání se řídí § 38g zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů, který uvádí, že daňové přiznání je povinen podat poplatník, který:

• v roce 2024 dosáhl zdanitelných příjmů přesahujících 50 000 Kč, to se netýká osvobozených příjmů, které nejsou předmětem daně nebo příjmů, z nichž byla daň sražena,
• má příjmy od více zaměstnavatelů (souběh zaměstnání a dohody o provedení práce),
• má příjmy ze zaměstnání (ze závislé činnosti) a současně jiné zdanitelné příjmy (z podnikání, z kapitálového majetku apod.) přesahující 20 000 Kč,
• má daňovou ztrátu.

Podle zákona musíte podat daňové přiznání v ČR nejpozději do tří měsíců po skončení předchozího zdaňovacího období, kterým je kalendářní rok. 

Termín pro podání daňového přiznání za rok 2024 je:

• do 1. dubna 2025 - pokud podáváte daňové přiznání v papírové podobě,
• do 2. května 2025 - při podání daňového přiznání elektronicky, prostřednictvím datové schránky nebo jiným elektronickým způsobem,
• do 1. července 2025 - při podání daňového přiznání prostřednictvím daňového poradce.

Výplata vrácené daně závisí na tom, jakým způsobem byla vypořádána vaše daňová povinnost , tj. zda vám zaměstnavatel provedl roční zúčtování daně nebo jste podal/a daňové přiznání v ČR. Jakmile bylo provedeno roční zúčtování daně, bude vám přeplatek vyplacen v průběhu dubna, tj. ve vaší březnové mzdě. Pokud jste podával/a české daňové přiznání, je lhůta pro vyplacení přeplatku 30 dnů ode dne následujícího po termínu pro podání daňového přiznání.

Ano, pokud nepodáte daňové přiznání v zákonné lhůtě, může vám být uložena pokuta za pozdní podání daňového přiznání. 

Výše pokuty ze strany finančního úřadu závisí na několika faktorech:

1. Finanční úřad bude tolerovat pozdní podání, pokud podáte daňové přiznání pozdě, a to do 5 pracovních dnů po řádném termínu pro podání daňového přiznání.
    
2. Sankce za pozdní podání po 5 pracovních dnech po řádném termínu se počítá:
   - 0,05 % z částky vyměřené daně za každý den prodlení, nejvýše však 5 % z celkové daně.
   - 0,01 % z vykázané daňové ztráty za každý den prodlení, nejvýše však do výše 5 % vykázané ztráty.
    
3. Maximální výše penále činí 300 000 Kč.
    
4. Pokuta se neuloží, pokud výše pokuty nepřesáhne 1 000 Kč a pokud nevznikla povinnost podat daňové přiznání.