Freistellung

Freistellung, nebo Freistellungbescheinigung, je osvobození od stavební srážkové daně. Toto potvrzení potřebuje každý Čech, který chce na území Německa vykonávat stavební činnost, resp. činnosti spojené se zhotovením stavby a chce dostávat 100% svých výdělků. Jde tedy o zedníky, obkladače, topenáře, elektroinstalatéry a další povolání, která vykonávají stavební činnost. Pokud toto potvrzení nemáte, objednavatel vaší služby je ze zákona povinen strhnout vám 15% z každé faktury. Toto potvrzení potřebují nejen živnostníci, tedy OSVČ v Německu, ale i s.r.o. a firmy, které využívají subdodavatele. Pokud by subdodavatelé firmy (obvykle živnostníci) neměli Freistellung, je majitel firmy rovněž povinen strhávat jim z faktur 15%, přihlásit a odvést tuto daň německému daňovému úřadu.

Ideální je, pokud si Freistellung vyřídíte ještě předtím, než v Německu začnete provádět stavební práce. Pokud to stihnete předtím, než vám bude vyplacena první faktura za vaši práci, tak nepřijdete o 15% ze svých výdělků. Častým případem však je, že živnostník si o Freistellung požádá až poté, co o zmíněných 15% přijde. Platí, že Freistellung musí být platný v době vyplacení faktury, nikoli její vystavení. Znamená to, že možný je i scénář, kdy už v Německu začnete pracovat a souběžně si vyřizujete Freistellung. Dobrou zprávou je, že vrácení stavební srážkové daně, kterou jste již odvedli, si můžete po vyřízení Freistellungu požádat. Vezměte prosím také na vědomí, že Freistellung nemá neomezenou platnost. Zatímco v minulosti bylo vydáváno téměř výhradně na 1 rok, v současné době může ověřený a bezproblémový podnikatelský subjekt získat potvrzení Freistellung platné až na 3 roky, což výrazně snižuje administrativní zátěž.

Jak jsme již zmínili, odvedenou stavební srážkovou daň - tzv. Bauabzugsteuer – můžete v jistých případech získat zpět. O její vrácení můžete žádat vždy až po skončení kalendářního roku, ve kterém vám byla sražena/odvedena. Pokud jste například za jisté období v roce 2023 neměli Freistellung a objednavatelé vám strhávali 15%, o vrácení této částky můžete žádat až od 1. ledna 2024. 

Pokud v Německu vykonáváte tzv. regulovanou činnost (na kterou potřebujete odborné vzdělání či praxi), vyžádáme vám potvrzení od německé řemeslnické komory – Handwerkskammer. Pokud do Německa vysíláte zaměstnance, musíte je nahlásit na celní úřad Zollamt a na německý fond dovolené – SOKA BAU. Pomůžeme vám vyřídit i tyto formality

Před žádostí o Freistellung (především pokud žádáte poprvé) si potřebujete vybavit i německé daňové číslo Steuernummer. K tomu potřebujete především sken vašeho občanského průkazu, potvrzení o daňové rezidenci, živnostenský list, resp. výpis z obchodního rejstříku a případně ještě další doklady podle druhu podnikání.

1. Vyplňte a odešlete krátký online formulář.
2. Vypište žádost a přiložte potřebné podklady.
3. Vyřídíme vám daňové číslo Steuernummer, pokud jej nemáte.
4. Čekejte na úspěšné vybavení Freistellungu.
5. Rádi vám poskytneme individuální konzultaci.

O době platnosti osvědčení rozhoduje příslušný daňový úředník na základě individuálního posouzení. Pokud jste „nováčkem“ v Německu, osvědčení se obvykle vydává na 6 až 12 měsíců. Delší doba platnosti, často až 3 roky, se obvykle uděluje osobám samostatně výdělečně činným, které nemají žádné dluhy vůči německým orgánům a jejichž jedinou potenciální povinností je daň z příjmu (např. Einkommensteuer).

Pokud vám německý finanční úřad vydá Freistellung s platností delší než jeden rok, automaticky se spustí kontrola, zda máte stálou provozovnu. Úřad si chce být jistý, že nemusíte podávat daňové přiznání v Německu.

Upozornění: Pokud tento proces (Prüfung) nedokončíte a nezašlete seznam staveb za předchozí rok, úřad vám zašle upomínku (Erinnerung). V extrémních případech může úřad zrušit platnost již vydaného osvědčení.

Ne přímo. Proces Prüfung der Steuerpflicht se vztahuje na subjekty, které již mají platné osvobození (Freistellung) na dobu delší než jeden rok. Úřad jej používá k zpětné kontrole, zda na vašich projektech vznikla stálá provozovna. Pokud úřad na základě vaší dokumentace dojde k závěru, že vaše činnosti v Německu jsou stabilní, transparentní a řádně vykazované, nebude mít žádný problém s vydáním Freistellung na maximální možnou dobu (3 roky). Pokud se však vaše projekty blíží časovým limitům (např. se blížíte 12 měsícům na jedné stavbě), úřad vám vydá certifikát pouze na kratší období, aby vás mohl častěji kontrolovat.

Základem je podrobný dotazník a tzv. přehled staveb (Baustellenübersicht).V tomto přehledu musíte zpětně uvést všechny stavební/montážní činnosti provedené v Německu za uplynulé období (např. za celý rok 2025). Úřad může tyto informace zpětně ověřit u vašich německých zákazníků, proto je důležité, aby data byla naprosto přesná.

Ano. Úřad jej může kdykoli zrušit, pokud zjistí porušení pravidel (např. nesplnění daňových povinností vůči německému daňovému úřadu).