Krok 0: registrace před zahájením práce

Než začnete podávat jakékoli výkazy nebo vůbec pracovat, musíte se řádně zaregistrovat v Německu:

Co potřebujete:

  1. Německé daňové číslo (Steuernummer) – toto číslo vám přidělí příslušný Finanzamt („finanční úřad“) podle místa, kde budete pracovat, nebo podle země, ze které pocházíte;
  2. Německé IČ DPH (USt-IdNr) – vyžadováno pro všechny plátce DPH, kteří nespadají do kategorie Kleinunternehmer, tj. malých podniků;

Důležité termíny:

  • Registraci musíte dokončit nejpozději do 4 týdnů od zahájení podnikání v Německu.
  • Co nejdříve si  aktivujte ELSTER  ( potřebný pro přímou elektronickou komunikaci s německými úřady).

ELSTER:

Několik výkazů a žádostí v Německu budete podávat elektronicky prostřednictvím systému ELSTER. Zřiďte si přístup hned na začátku – usnadní vám to podnikání v této zemi a ušetříte peníze (za poštovné).

Upozornění: nesplnění registračních povinností může mít za následek pokutu ve výši tisíců eur!

 

1. Daň z přidané hodnoty (Umsatzsteuer / DPH)

Kdo je povinen:

Pokud fakturujete stavební práce v Německu, můžete být také povinni pravidelně podávat německá daňová přiznání k DPH. 

To platí zejména v případě, že:

  • využíváte subdodavatele,
  • fakturujete stavební práce fyzickým osobám.

V určitých případech můžete být také povinni podávat německé přiznání k DPH. 

Reverse charge – jak to funguje v praxi:

V některých případech se uplatňuje tzv. reverse charge – daň platí německý příjemce vašich služeb, nikoli vy. To však neznamená, že jste „osvobozeni“ – musíte být registrováni a podávat daňová přiznání.

Termíny pro podání:

Měsíční nebo čtvrtletní výkazy (Umsatzsteuervoranmeldung):

  • do 10. dne měsíce následujícího po skončení období (např. za leden 2026 do 10. února 2026).

Roční daňové přiznání k DPH (Umsatzsteuerjahreserklärung):

  • společně s dalšími daňovými přiznáními – obvykle do 31. července 2026,
  • s poradcem – do konce února 2027.

 

2. Lohnsteuer (daň ze mzdy pro zaměstnance)

Kdo je povinen platit:

Pokud máte zaměstnance v Německu a ti pracují na stavbách, může být vaše společnost (i když je registrována ve vaší domovské zemi) povinna platit Lohnsteuer – daň z příjmu zaměstnanců – resp. podat registrační hlášení.

To platí v případech, když:

  • zaměstnanci fyzicky pracují v Německu,
  • německé úřady považují vaši společnost za zaměstnavatele podle místních pravidel.

Termíny pro podání:

Přehledy (Lohnsteueranmeldung) se řídí frekvencí stanovenou v německém zákoně o dani z příjmu a mohou být měsíční, čtvrtletní nebo roční.

Termíny jsou vždy do 10. dne v měsíci (za předchozí měsíc, čtvrtletí nebo celý rok).

Pro mnoho společností bude prvním termínem 10. leden 2026, do kdy bude možná nutné předložit zprávu za prosinec 2025 nebo za celý rok 2025.

Na co si dát pozor:

Pokud máte zaměstnance vyslané na základě formuláře A1, zůstávají pojištěni ve své domovské zemi (vy platíte příspěvky na sociální a zdravotní pojištění v jejich domovské zemi) – ale daň z příjmu platíte v Německu.

SOKA-BAU: kromě daní musíte také přispívat do stavebního sociálního fondu SOKA-BAU. Jedná se o povinný příspěvek pro všechny zaměstnavatele v německém stavebnictví. 

Registrace je povinná i pro zahraniční společnosti, které mají zaměstnance. Kontroly jsou stále častější a pokuty za nedodržení předpisů mohou být vysoké.

Mnoho českých, slovenských a polských společností tento bod podceňuje a následně čelí kontrolám ze strany Finanzamt (daňového úřadu) nebo Zollamt (celního úřadu).

3. Prüfung der Steuerpflicht (Ověření daňových povinností)

Na koho se to vztahuje?

Pokud podnikáte v německém stavebnictví, místní úřady mohou ověřit vaše potenciální daňové povinnosti – zejména pokud:

  • máte zaměstnance,
  • fakturujete prostřednictvím subdodavatelů,
  • existují nesrovnalosti ve vaší DPH nebo mzdách.

Kontrolu může provádět:

  • Finanzamt (finanční úrad)
  • Zollamt (celní úřad – zejména v souvislosti se SOKA-BAU a nelegální prací)
  • nebo Betriebsprüfung přímo na stavbách.

Scheinselbstständigkeit (falešná samostatná výdělečná činnost):

To je největší problém pro zahraniční společnosti v Německu.

Co to znamená: Německé úřady kontrolují, zda jsou vaši subdodavatelé (živnostníci) vzhledem k povaze své práce ve skutečnosti zaměstnanci. Pokud někdo:

  • pracuje výhradně pro vás,
  • používá vaše nástroje a materiály,
  • chodí pouze na vaše stavby,
  • nemá vlastní společnost s více zákazníky.

→úřady jej mohou překlasifikovat na zaměstnance.

Sankce:

  • zpětná úhrada sociálních odvodů (včetně za předchozí roky),
  • pokuty od finančního úřadu,
  • pokuty od celního úřadu (Zoll),
  • v extrémních případech dokonce trestní stíhání za nelegální zaměstnávání.

Lhůty:

Může být po vás požadováno předložení dokumentů k ověření vaší daňové povinnosti, i přes to, že jste o to nebyli požádáni – německé daňové úřady uplatňují mírně odlišné postupy v závislosti na zemi původu společnosti/živnostníka působícího na německé stavbě.

 

Rady na závěr

  • Nenechávejte nic na poslední chvíli – německá byrokracie může být někdy pomalá.
  • veďte si přesné záznamy – každou fakturu, každou cestu, každou odpracovanou hodinu.
  • komunikujte s úřady – pokud něčemu nerozumíte, rádi vám poradíme, 
  • myslete také na daně ve své zemi – skutečnost, že platíte daně v Německu, vás nezbavuje povinností ve vaší zemi.

Stavební práce v Německu jsou dobře placené, ale pouze pokud splníte všechny své povinnosti správně a včas. Myslete na ně předem.

Získejte Freistellung a nepřicházejte o 15% svých peněz. Freistellung