Co musím jako stavař vyřešit před tím, než definitivně opustím Německo?

Měl jsem vyřízený Freistellung, co s ním?

Freistellung, osvobození od stavební srážkové daně, se při odchodu z Německa jednoduše promlčí. Má omezenou platnost (většinou roční nebo půlroční) a pokud ji neobnovíte, automaticky vyprší. Není třeba dělat nic zvláštního, jen si zkontrolujte, zda na vás nevisí nějaká nevyřízená žádost nebo komunikace s Finanzamtem.

Zůstává formulář A1 v platnosti?

Formulář A1 vydaný českou správou sociálního zabezpečení potvrzuje, že během práce v Německu platíte příspěvky na sociálním zabezpečení v České republice. Je na něm uvedeno datum platnosti, ale pokud jste práci ukončil/a dříve, než toto datum uplynulo, musíte předčasné ukončení vyslání nahlásit příslušné pobočce správy sociálního zabezpečení.

„Je nutné zaslat pobočce do 10 dnů od ukončení vyslání oznámení o změnách, ke kterým došlo během doby vyslání, a spolu s oznámením vrátit originál formuláře A1 (originál formuláře A1 není nutné vracet, pokud byl doručen elektronickými prostředky jako elektronický úřední dokument).“  (Česká správa sociálního zabezpečení, 2026)

Pokud tak neučiníte, pojišťovna vás bude i nadále vést jako osobu „vyslanou“, což může zkomplikovat placení příspěvků nebo případnou budoucí žádost o nový formulář A1, například pokud odejdete pracovat do jiné země EU.

Více informací najdete na cssz.cz.

Musím také zrušit Steuernummer?

Steuernummer, německé daňové číslo, jste si museli vyřídit na Finanzamte Chemnitz-Süd, protože bez něj není možné získat Freistellung. Pod tímto číslem zůstáváte evidováni na německém daňovém úřadě.

Když definitivně ukončíte působení v Německu, je nutné informovat Finanzamt dopisem o ukončení podnikatelské činnosti. Bez tohoto oznámení zůstáváte formálně registrováni a daňový úřad vás může v budoucnu kontaktovat s výzvami k podání daňového přiznání.

Steuernummer si uschovejte, budete ho potřebovat při každé budoucí komunikaci s úřadem Finanzamt, a to i zpětně.

Musím v Německu ještě podávat nějaké daňové přiznání?

Tuto otázku si klade téměř každý. Odpověď závisí na tom, jak jste pracovali/a.

Einkommensteuer  (daň z příjmů) většinou ne

Pokud jste na jedné stavbě v Německu nepracovali/a nepřetržitě déle než 12 měsíců, nevznikla vám v Německu tzv. stálá provozovna (Betriebsstätte). V takovém případě jste daňovým rezidentem České republiky a daň z příjmů platíte pouze v České republice — díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění mezi ČR a SRN z roku 1983.

Německé daňové přiznání (Einkommensteuererklärung) se vás tedy obvykle netýká, pokud vám nevznikla stálá provozovna.

Doporučení: ověřte si tuto povinnost u odborníka, jedná se o velmi individuální situaci.

Umsatzsteuer (DPH) - záleží na tom, zda jste měl/a subdodavatele

Toto je věc, kterou mnoho podnikatelů přehlíží. Pokud jste v Německu využíval/a subdodavatele, tedy živnostníky nebo firmy, které pro vás prováděly část prací, vzniká vám ze zákona povinnost podávat roční daňové přiznání k německé DPH (Umsatzsteuererklärung) za každý rok, ve kterém jste subdodavatele měl/a. Důvodem je tzv. Reverse Charge (převod daňové povinnosti), který se v německém stavebnictví povinně uplatňuje.

„Povinnost vzniká nejen v případě, že jste měl/a subdodavatele, ale také tehdy, pokud jste fakturoval/a soukromým osobám (nepodnikatelům),“ říká naše odbornice na daň z obratu Sidónia Oľšavská (2026). 

Pokud jste naopak pracoval/a sám/sama, bez subdodavatelů, a fakturoval/a jste přímo odběrateli (německé nebo slovenské firmě), tato povinnost se vás obecně netýká.

Pokud si nejste jistý/jistá, doporučujeme to konzultovat, chyba v německém daňovém přiznání k DPH vás může přijít draho. 

Prüfung der Steuerpflicht - roční prověření

Některé německé daňové úřady nepožadují od zahraničních stavebních firem hned daňové přiznání k dani z příjmů, ale nejprve formulář „Prüfung der Steuerpflicht“. Jedná se o ověření, zda podnikateli nebo s.r.o. v Německu vznikla daňová povinnost, například za stavbu nebo montáž trvající déle než 12 měsíců.

K takovému ověření se obvykle přikládají kopie faktur, přehled německých zakázek a staveb (odběratel, místo, začátek a konec prací, částka). Pokud s Německem končíte, podejte také poslední Prüfung der Steuerpflicht za poslední rok nebo období, ve kterém jste ještě v Německu pracoval/a, případně si nechte od Finanzamtu potvrdit, že ji již nebude vyžadovat.

O ukončení činnosti informujte také Handwerkskammer

Pokud jste před nástupem na německé stavby oznamoval/a svou činnost příslušné řemeselnéj komoře (Handwerkskammer), je správnou praxí informovat tuto komoru i o ukončení činnosti.

Kontakt na příslušnou řemeslnou komoru podle spolkové země najdete na handwerk.de.

České daňové přiznání za poslední rok v Německu

Pokud živnostník pracuje většinu roku v Německu, ale má zde životní zájmy, má stále povinnost podávat daňové přiznání v Česku. Příjmy z Německa se uvádějí v českém daňovém přiznání, díky smlouvě o zamezení dvojího zdanění je většinou nezdaňujete dvakrát.

Faktury, výpisy z účtu, smlouvy – vše archivujte minimálně 5 let, finanční úřad kontroluje daňová přiznání zpětně za 5 let.

Termín: 31. března, s možností prodloužení lhůty do 30. června nebo do 30. září, pokud má příjmy ze zahraničí.