Zdanění kapitálových příjmů v Německu a potvrzení NV Bescheinigung

Pro koho je potvrzení NV Bescheinigung

Toto potvrzení je užitečné pro investory a střadatele, kteří jinak nemají žádný nebo jen nízký příjem. Banka je totiž povinna srazit daň z finanční náhrady a odvést ji na daňový úřad. Tato daň představuje 25 %, k ní se připočítá 5 % solidární příspěvek a případně i 8 % nebo 9 % na církevní daň.

Když jsou vaše roční kapitálové příjmy (příjmy z bankovních vkladů, akcií, úvěrů, fondů aj.) nižší než paušální částka spořitele, můžete se srážce této daně vyhnout. Paušální částka spořitele je pro svobodné při samostatném zdanění ve výši 801,00 eur a pro oddané při společném zdanění ve výši 1.602,00 eur.

Velmi důležité Pokud vaše kapitálové příjmy překročí paušální částku spořitele, bude daň z finanční náhrady stažena nezávisle na tom, jak vysoké jsou vaše ostatní příjmy.

Osvobozovací příkaz Freistellungsauftrag nebo potvrzení NV

Pokud jsou vaše příjmy nízké a chcete zabránit tomu, aby vám byla stažena daň z finanční náhrady, musíte své bance předložit tzv. osvobozovací příkaz (Freistellungsauftrag), nebo potvrzení NV Bescheinigung, jinak tuto daň banka srazí. Pokud byste takto sraženou daň chtěli získat zpět, šlo by to už jen podáním daňového přiznání.

Příklad:

Banka vám vyplatila za váš vklad úroky ve výši 2.000,00 eur. Banka srazí následující daně bez osvobození, s osvobozovacím příkazem a s potvrzením NV takto:

Jak požádat o potvrzení NV

O vystavení potvrzení NV požádáte příslušný německý daňový úřad. Existuje k tomu žádost o vystavení potvrzení NV, ve které kromě svých základních údajů uvedete i výši svých předpokládaných příjmů a výdajů. Na základě těchto údajů daňový úřad prověří, zda předběžně nepřipadá na tyto příjmy daň z příjmu, a vystaví vám potvrzení.

Velmi důležité Obecně platí, že je-li částka vašich příjmů z kapitálového majetku a ostatních příjmů (např. ze zaměstnání, náhrada mzdy apod.) nižší než nezdanitelné minimum, bude vám potvrzení NV vystaveno.

Německý daňový úřad tímto potvrzením potvrzuje dvě věci:

1. to, že nemusíte platit žádné daně,
2. to, že nemusíte podávat daňové přiznání.

Potvrzení NV Bescheinigung vystavuje daňový úřad zpravidla na tři roky. Běžně potřebujete více exemplářů pro každou banku, ve které máte uložený svůj kapitálový majetek.

Velmi důležité O vystavení potvrzení NV je třeba úřad požádat včas, abyste jej získali a předložili bance ještě před tím, než banka srazí z vašeho kapitálového majetku daň. Tu banka srazí zpravidla v den, kdy je vám částka kapitálu připsána na účet.

Potvrzení Nichtveranlagungs-Bescheinigung však může daňový úřad i zrušit. Pokud je váš skutečný příjem během tří let nakonec přece jen vyšší, musíte to daňovému úřadu oznámit. Potvrzení NV musíte daňovému úřadu vrátit, pokud vás k tomu úřad vyzve, nebo když zaniknou předpoklady pro jeho vydání.

Kdy úřad nevystaví potvrzení NV

Obvykle německý daňový úřad jen tak snadno nerezignuje na vaše německé daňové přiznání. Chce totiž ověřit, zda jste na dani odvedli, co jste měli, nebo zda z toho ještě něco neumí získat. Proto v podstatě podle zákona platí povinnost německé daňové přiznání podávat. Jen výjimečně se umíte této povinnosti vyhnout. Například tehdy, když je daň u zaměstnanců a střadatelů vyrovnána prostřednictvím srážky daně.

Ale i u zaměstnanců chce úřad častokrát ověřit, zda byla dosavadní srážka daně z příjmu dostatečná. Proto je v zákoně zakotveno, že daňové přiznání je povinen podat i zaměstnanec, a to v závislosti na tom, zda měl i jiné příjmy, ve které byl daňové třídě, zda nepobíral náhradu mzdy a podobně. V těchto případech bohužel potvrzení NV vystaveno nebude.

Zdroje:

https://www.buhl.de/steuernsparen/nv-bescheinigung-nichtveranlagung/
https://www.buhl.de/steuernsparen/freistellungsauftrag-nv-bescheinigung/

Zdroj obrázku: Shutterstock