Co to vlastně „Prüfung der Steuerpflicht“ je?

Němčináři vědí, že spojení  „Prüfung der Steuerpflicht“ namená ověření daňové povinnosti.

Německý daňový úřad při tom zjišťuje, zda máte nebo nemáte povinnosť podat v Německu daňové přiznání a splnit další související povinnosti.

Týká se to zejména těch, kteří mají Freistellung vystavený na více let.

Nejde o nic výjimečného – je to spíše běžná kontrola. Je však třeba vědět, že jako živnostník nebo podnikatel můžete mít povinnost předložit potřebné podklady i bez výzvy úřadu.

Více se dočtete níže.

Proč provést ověření?

Řekneme to na rovinu: vyžaduje to německý daňový úřad (Finanzamt).

Na základě podkladů, které jste doručil/a, německý daňový úřad prověří vaši daňovou povinnost – prověří podezření na vznik stálé provozovny. Stálá provozovna vzniká tehdy, pokud na konkrétní stavbě překročíte 12 měsíců od prvního vstupu na danou stavbu (může se jednat i o opakované návraty na stejnou stavbu). Pokud se podezření na vznik stálé provozovny potvrdí, vznikne vám povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů z této stavby v Německu.

Důležité: Čeští živnostníci jsou povinni zasílat podklady pro „Prüfung der Steuerpflicht“ každý rok bez vyzvání, pokud mají „Freistellung“ vystavený na delší dobu než 1 rok. Musíte tak učinit i v případě, že jste v daném roce v Německu vůbec nepracoval/a , stačí, že máte aktivní daňové číslo Steuernummer.

Jaké dokumenty potřebujete?

Hlavním dokumentem je přehled staveb v Německu za daný nebo předchozí rok. Jedná se o jednoduchý seznam, ve kterém uvedete, na jakých stavbách, kdy a pro koho jste pracoval/a , jaké činnosti jste vykonával/a , co jste za to fakturoval/a a podobně.

Jedná se o nezbytnou byrokratickou formalitu, pokud chcete na německé stavbě pracovat v klidu a bez zbytečného stresu. Příprava přehledu vám nezabere mnoho času, ale náprava následků, pokud kontrolu neprovedete, už ano.

Do kdy provést ověření?

Jak jsme již psali výše, živnostníci s víceletými Freistellung musí podklady zasílat každý rok bez výzvy. Nečekejte tedy na dopis, pokud víte, že tuto povinnost máte.

TIP: Nevíte, zda máte povinnost, nebo ne? Zjistíme to za vás. Stačí, když nám zašlete svůj Freistellung – na základě informací v něm můžeme spolehlivě říci, zda se vás tato povinnost týká. 

Co se stane, pokud ověření neprovedete?

Nastíníme vám stručný příklad scénáře, se kterým jsme se bohužel již setkali. Individuální situace se samozřejmě mohou lišit.   

Nejprve vám přijde dopis Erinnerung. Může to být na začátku nebo na konci roku, ale bez ohledu na datum v kalendáři vás jeho přijetí nepotěší.  

Jedná se totiž o výzvu, abyste splnil/a své zákonem stanovené povinnosti. Někdy dokonce přímo o výzvu k podání daňového přiznání, pokud úřad na základě dostupných informací (které mohou být neaktuální – pokud jste s ním například nekomunikoval/a) usoudí, že tuto povinnost máte.

Nereagování ani na Erinnerung s sebou nese mnohem závažnější důsledky než jen zrušení nebo neprodloužení Freistellung. To je ve skutečnosti to nejmenší, o co můžete přijít.

A to je problém. 

Bez Freistellung je váš odběratel ze zákona povinen zadržet vám 15 % z hrubé částky vystavené faktury, nahlásit tuto částku a peníze odvést na německý finanční úřad formou srážkové daně, tedy Bauabzugsteuer. Z faktury na 10 000 € tak dostanete jen zhruba 8 100 €, zbytek jde na finanční úřad.

Riziku vystavujete i odběratele svých stavebních služeb. Pokud totiž jeho subdodavatelé nemají platný Freistellung, je povinen začít srážet stavební srážkovou daň. Jedná se o další byrokracii, nemalé časové a finanční náklady, a to rozhodně nikoho nepotěší. 

Je Prüfung zpoplatněn?

Pokud ověření provedete na vlastní pěst, jediné, co do něj musíte investovat, je čas a energie. Tato investice je zanedbatelná, pokud víte, co děláte. V případě, že si nejste jist/á, nechte si poradit, případně ověření svěřte profesionálům a zbavte se stresu úplně.

Této povinnosti vás rádi zbavíme i my, stačí se na nás obrátit.

Závěrečné shrnutí

Prüfung je relativně běžná administrativní povinnost, nejde o trest a pokud vše vyřídíte včas, ani o problém. Problémem se však stane, pokud tuto povinnost ignorujete.

Co dělat, abyste měli klid v duši?

V prvom rade si overte, či túto povinnosť máte, alebo nie. V první řadě si ověřte, zda tuto povinnost máte, nebo ne. Pokud nevíte jak, napíšte nám nebo zavolejte.