Proč vlastně existují různé daňové třídy v Německu?

Zaměstnavatelé v Německu jsou povinni srážet daň ze mzdy z hrubých příjmů zaměstnance a odvádět ji daňovému úřadu. To v jaké výši zálohy na daň odvádějí, ovlivňuje samotné zařazení zaměstnance do vybrané daňové třídy, která podle několika faktorů adekvátně zohledňuje daňovou povinnost zaměstnance v Německu.

V Německu existuje celkem sedm různých daňových tříd a zařazení do konkrétní z nich je definováno zejména rodinným stavem dotčené osoby, ale někdy například i výší zdanitelného příjmu manželského partnera. Níže si můžete prohlédnout krátkou tabulku, která hovoří o tom, do jaké skupiny byste měli patřit vzhledem ke svému rodinnému stavu, resp. situaci.

 

Daňová třída v Německu Rodinný stav nebo situace zaměstnance v Německu
Steuerklasse 0 speciální daňová třídu pro zaměstnance dojíždějící do práce přes hranice, tzv. Grenzgänger. Jde o zaměstnance, kteří svůj plat pobírají z Německa, ale své hlavní bydliště mají v zahraničí, tedy mimo Německo. Přitom platí, že podle dohody o zamezení dvojího zdanění platí daně pouze v jedné zemi. Daň z příjmu neodvádějí v Německu. Příjem z Německa mají povinnost zdanit v zemi bydliště.
Steuerklasse 1 svobodný, ženatý/vdaná s omezenou daňovou povinností, rozvedený, vdovec/vdova, trvale odloučení manželé
Steuerklasse 2 rodič samoživitel
Steuerklasse 3 ženatý/vdaná, nebo registrovaní partneři, kteří nežijí jako trvale odloučení a mají značně odlišné platy (partner, který vydělává více, je zařazen v daňové třídě 3)
Steuerklasse 4 ženatý/vdaná, nebo registrovaní partneři, kteří nežijí jako trvale odloučení a pobírají podobný plat
Steuerklasse 5 ženatý/vdaná, nebo registrovaní partneři, kteří nežijí jako trvale odloučení a mají značně odlišné platy (partner, který vydělává méně, je zařazen v daňové třídě 5)
Steuerklasse 6 zaměstnanec se dvěma nebo více pracovněprávními vztahy

Od 1.1.2020 je možné o změnu daňové třídy požádat vícekrát do roka a není přitom třeba splňovat žádné předchozí podmínky. Od roku 2021 je to možné i elektronicky přes online portál Mein ELSTER. Změna se zaznamená k prvnímu dni měsíce a automaticky se zohlední ve vaší měsíční výplatní pásce a to i zpětně.

Pokud teprve přemýšlíte o výběru své daňové třídy, případně přemýšlíte nad její změnou, může vám ke správné volbě pomoci daňová kalkulačka, tzv. Steuerklasserechner, kterou naleznete ve více formách na těchto odkazech:

Často se setkáváme s tím, že klient tvrdí, že má špatnou daňovou třídu. Ale co vlastně znamená špatná daňová třída?

Většinou má na mysli daňovou třídu 1, ve které odvádí nejvyšší zálohy na daň (hned po daňové třídě 6). Myslí si, že když je ženatý a má děti, nejlepší by pro něj byla daňová třída 3. Tam se totiž odvádějí v průběhu roku nejnižší zálohy na daň. Je to ale opravdu nejlepší volba?

Která třída je tedy ta nejlepší? A pro koho?

Ne každý si může daňovou třídu libovolně zvolit. Tuto možnost mají v podstatě jen manželé, kteří nejsou trvale odloučeni, jsou daňovými rezidenty Německa, případně oba pracují v Německu. Tito si mohou vybrat z několika možností kombinací daňových tříd a v závislosti na výběru si mohou svou daňovou povinnost různě rozdělit. Výše roční daňové povinnosti se v závislosti na rozdílné daňové třídě nemění. Ale díky správnému výběru daňových tříd můžete dosáhnout toho, že se částka měsíčně stažených záloh na daň co nejvíce přiblíží společné (vaší a partnerově) daňové povinnosti.

Máme zkušenosti, poradíme vám

Předpokládáme (vzhledem k profilu našeho klienta, zaměstnance v Německu), že jako Čech pracující v Německu jste buď svobodný nebo ženatý a rozhodujete se mezi daňovou třídou 1 a 3. Pokud jste svobodný, z výše uvedeného již víme, že jsi daňovou třídu nemůžete vybrat a pravděpodobně jste zařazený v daňové třídě 1 (případně, avšak málokdy i 2 nebo 6).

Pokud jste však ženatý, máte dvě možnosti:

  • pokud se vaše manželka nachází na Slovenku a nepracuje, pobírá mateřskou dovolenou, rodičovský příspěvek, je na starobním nebo invalidním důchodu, zda dobrovolně/nedobrovolně nezaměstnaná a má nulový zdanitelný příjem (nebo velmi nízké příjmy z dohody nebo ze živnosti), doporučujeme vám daňovou třídu 3.
  • pokud vaše manželka pracuje na Slovensku a dosahuje vyšších příjmů (např. 8.000,00 eur – 10.000,00 eur – 12.000,00 eur a více), doporučujeme vám zůstat v daňové třídě 1, abyste se tak vyhnuli nedoplatku na dani v Německu.

V případě, že jste manželi a oba pracujete v Německu, vybíráte si z následujících kombinací daňových tříd:

  • 3 a 5
  • 4 a 4
  • postup s faktorem.

Kombinace daňových tříd III a V je nejvýhodnější tehdy, když vy a váš partner máte platy značně rozdílné výšky. K tomu dochází, jakmile vyšší příjem tvoří minimálně 60 % vašeho společného příjmu. Partner s vyšším příjmem by si měl zvolit daňovou třídu 3 a druhý partner daňovou třídu 5. Při této kombinaci máte poměrně nízké daňové zálohy. Proto po podání daňového přiznání (jste povinen si jej podat) dochází často k daňovým nedoplatkům.

Vyděláváte vy a váš partner přibližně stejně? Potom je pro vás nejvýhodnější kombinace tříd IV a IV.

Pro výběr daňové třídy se postup s faktorem uplatňuje tehdy, když je mezi vaším příjmem a příjmem vašeho partnera velký rozdíl, přičemž oba dostanete daňovou třídu 4. Prostřednictvím faktoru, který daňový úřad zjišťuje matematicky, bude při určování daňových záloh zohledněno i to, jaký účinek ke snížení daně má tzv. splitting (rozdělení).

Prosíme, pamatujte na změnu daňové třídy vždy včas. Po skončení daňového roku se s výší odvedených daní nedá už nic udělat. Při zpracování německého daňového přiznání totiž vždy vycházíme jen z čísel, která vám na německém ročním zúčtování, tzv. Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung, potvrdí váš zaměstnavatel.

Pokud máte ohledně volby daňové třídy více otázek, resp. máte dotazy k jakémukoli jinému tématu, obraťte se na náš, rádi vám pomůžeme.

Zdroje: https://www.handelsblatt.com/finanzen/steuern-recht/steuern/steuerklassen-1-bis- -unterscheiden-sich-die-lohnsteuerklassen/25439728.html?ticket=ST-759304-eZVYMChoYctizYoxmh65-ap3, https://www.arbeitsrechte.de/lohnsteuerklassen/, https://www.steuerklassen.com/lohnsteuerklassen/steuerklasse-beim-finanzamt-aendern/, https://www.steuerklassen.com/steuerklassenrechner/, https://www.steuerklassen. com/brutto-netto-rechner/, https://www.nettolohn.de/rechner/steuerklassenrechner.html, https://www.smart-rechner.de/steuerklassen/rechner.php, https://www.oeffentlichen-dienst.de/steuerklassen.html