Co je daňový domicil?

Daňový domicil (potvrzení o daňovém rezidenci) je oficiální dokument vydaný českým finančním úřadem. Potvrzuje, že konkrétní osoba nebo společnost má daňový domicil na území České republiky a má zde povinnost zdanit své příjmy.

Bez tohoto potvrzení může dojít k tomu, že příjem bude zdaněn dvakrát – jednou v zahraničí, jednou v Česku. Právě proto existují smlouvy o zamezení dvojího zdanění, jejichž uplatnění vyžaduje prokázání daňové rezidence.

Kdo je daňovým rezidentem Česka?

Ve většině případů je daňovým rezidentem Česka osoba, která:

  • bydlí v Česku s rodinou,
  • má v tam pronajatý nebo vlastní byt,
  • centrum jejích osobních a ekonomických zájmů se nachází v ČR,
  • pobývá tam alespoň 183 dní v kalendářním roce.

Daňový rezident Česka má zpravidla povinnost zdanit v Česku své celosvětové příjmy, tedy nejen příjmy z Česka, ale i příjmy dosažené v zahraničí. V případě příjmů ze zahraničí se uplatňují smlouvy o zamezení dvojího zdanění, díky čemuž se příjem nezdaňuje dvakrát.

Proč potřebuji daňový domicil?

Daňový domicil má řadu praktických využití. Nejčastěji jej budete potřebovat v těchto situacích:

Při žádosti o Freistellung: Podmínkou pro udělení osvobození od německé stavební srážkové daně (Bauabzugsteuer) je také prokázání daňové rezidence v Česku, kterou doložíte právě daňovým domicilem. Bez něj nelze získat ani Steuernummer, které je nezbytnou podmínkouFreistellung.

Při vrácení daní ze zahraničí: pokud jste pracoval/a v zahraničí a chcete podat daňové přiznání v zahraničí, může zahraniční daňový úřad požadovat doklad o tom, zda jste měl/a příjmy i mimo tuto zemi.

 

POZOR: Zvláštní situací je tzv. dvojí rezidence. K té může dojít například tehdy, když Čech dlouhodobě pracuje v Německu nebo Rakousku, ale zároveň má rodinu nebo vlastní bydliště v Česku. V takovém případě je třeba posoudit, s kterým státem má daná osoba užší vazby, a právě daňové domicil zde hraje důležitou roli.

Jaké jsou druhy potvrzení?

Existují dva základní typy tohoto dokumentu.
 

1. Potvrzení o daňovém domicilu vydané finančním úřadem – standardní formulář

Jedná se o „klasické“ potvrzení vydané příslušným finančním úřadem podle trvalého bydliště/sídla podnikání. Tím se prokazuje, že daná osoba (právnická nebo fyzická) je daňovým rezidentem za určité období. Je možné jej vydat za konkrétní období (například za celý rok nebo jen za několik měsíců) nebo i ke dni vydání potvrzení. Tento dokument se nejčastěji používá při komunikaci se zahraničními úřady, zaměstnavateli nebo finančními institucemi (při vyřizování Freistellung a Steuernummer).

K vydání tohoto dokumentu je nutné vyplnit žádost, ve které se finanční úřad dotazuje na účel použití potvrzení, informace o trvalém pobytu v České republice a ekonomické a osobní zájmy daňového poplatníka za účelem ověření skutečné daňové rezidence.

Domicil může být vydán:

  • fyzické osobě (zaměstnanec, živnostník, investor),
  • právnické osobě (firma, společnost).

Obsah dokumentu je podobný, liší se však identifikační údaje a účel použití.
 

2. Potvrzení o daňovém rezidentství na formuláři zahraničního daňového úřadu

Nazývají se také formuláře E9. Některé zahraniční finanční úřady vyžadují potvrzení o daňové rezidenci jako přílohu k žádosti o vrácení daně nebo při vyřizování daňových úlev.

Pokud jste v daném roce pracoval/a v zahraničí a chcete v této zemi podat daňové přiznání, může zahraniční finanční úřad požadovat doklad o tom, zda jste měl/a příjmy i mimo tuto zemi.

Daňový poplatník předloží českému finančnímu úřadu tyto formuláře spolu s žádostí o jejich potvrzení a ten potvrdí údaje a výši příjmů mimo příslušnou zemi.

Jednotlivé státy používají své vlastní formuláře (například v Německu se jedná o Bescheinigung EU/EWR). Je vhodné si předem ověřit, jakou formu dokumentu konkrétní země vyžaduje.

 

Důležitá informace: za potvrzení a vydání daňového domicilu je nutné uhradit kolkovné ve výši 100 Kč. Uhradí se na účet příslušného finančního úřadu, případně v hotovosti na úřadě.

Jak vyřídit daňový domicil?

O vydání potvrzení můžete požádat příslušný finanční úřad.

Žádost lze podat:

  • písemně,
  • elektronicky prostřednictvím datové schránky.

V žádosti je nutné uvést:

  • identifikační údaje žadatele,
  • období, za které se potvrzení požaduje,
  • účel, pro který bude potvrzení použito,
  • další údaje podle typu žádosti o domicil.

 

Důležitá informace: finanční úřad si může vyžádat i další podklady, jako například doklad o tom, že se skutečně po většinu roku zdržujete na české adrese, případně další důkazy pro prokázání skutečného bydliště.

Pokud si nejste jisti svou daňovou rezidencí nebo potřebujete pomoc s daňovými povinnostmi v zahraničí, vyplatí se situaci konzultovat s odborníky. Správné nastavení rezidence vám může ušetřit nejen čas, ale i stovky či tisíce eur na daních.

Shrnutí

Daňový domicil je dokument, který může být pro Čechy pracující nebo podnikající v zahraničí nezbytný. Dokládá, že vaše daňová povinnost zůstává v Česku, a chrání vás před dvojím zdaněním stejného příjmu.

Nejčastěji jej budete potřebovat při vyřizování Freistellung, při vrácení daní ze zahraničí nebo při komunikaci se zahraničními úřady. Existují dva typy – potvrzení vydané českým finančním úřadem a potvrzení na formuláři zahraniční daňové správy. Který z nich potřebujete, závisí na tom, k jakému účelu jej použijete.

Žádost podáváte na příslušném finančním úřadu písemně nebo elektronicky prostřednictvím datové schránky. Pokud si nejste jisti svou daňovou rezidencí nebo potřebujete pomoc s vyřízením, správné nastavení vám může ušetřit nejen čas, ale i stovky až tisíce eur na daních.
 

TIP: Potřebujete daňový domicil vyřídit rychle a bez komplikací? Vyplňte krátký formulář a my se postaráme o zbytek.