V takovém případě mohou platit nižší daň z příjmu.

Nezdanitelné minimum na dítě (nezdanitelné minimum na dítě a příspěvek na péči, výchovu a vzdělávání) představovalo pro rok 2024 částku 9 540 eur.

Německý daňový úřad automaticky kontroluje, co je pro rodiče výhodnější: přídavky (Kindergeld) nebo nezdanitelné minimum na dítě. Pokud dítě studuje na vysoké škole, nárok na rodinné přídavky na děti existuje do 25 roku věku života. V případě dětí se zdravotním postižením lze uplatnit nezdanitelné minimum i po dosažení 25 let.

Znamená to tedy, že si nemusíte aktivně vybírat mezi přídavkem na dítě a nezdanitelným minimem. Nezdanitelné minimum na dítě dostáváte automaticky, je-li to pro vás výhodnější. Pokud rodiče společně vydělávají více než přibližně 80 000 eur ročně, je pro ně výhodnější nezdanitelné minimum na děti. Osamělí rodiče dostávají nezdanitelné minimum na dítě od příjmu přibližně 40 000 eur ročně (od roku 2024).

Získame vám daně z Německa v maximální výši!

Vrácení daní z Nemecka

Pokud dítě není starší 18 let, každý rodič má nárok na nezdanitelné minimum ve výši 0,5 - t. j. polovinu celkového minima na dítě. To platí i pro osamělé rodiče, svobodné a rozvedené rodiče.

Po rozluce a rozvodu platí následující: Zatímco přídavky na dítě pobírá jen jeden z rodičů, nezdanitelné minimum na dítě si mohou rodiče rozdělit.

Nezdanitelné minimum na dítě a daň z příjmu

Nezdanitelné minimum na děti hraje roli i při dani z příjmu. Dnes je kromě daňové třídy v elektronických atributech pro srážku daně z příjmu – tzv. ELStAM uvedena i hodnota např. +0,5. Tato hodnota znamená, že jde o polovinu nezdanitelného minima na dítě, přičemž druhá polovina připadá na druhého rodiče.

Ty, kteří se nyní těší, že díky nezdanitelnému minimu na dítě budou muset platit nižší zálohy na daň z příjmu, musíme zklamat. Z daňového hlediska totiž nezdanitelné minimum na dítě vstupuje do hry až v německém daňovém přiznání.

Proč se však vůbec objevuje v daňovém přiznání k dani z příjmu? Nuže, nezdanitelné minimum na dítě se zohledňuje, ale jen při solidárním příspěvku a církevní dani.

Co se stane v případě rozluky a rozvodu?

Když se rodiče rozejdou, musí přehodnotit i své daňové přiznání.

Přídavek na dítě může pobírat jen jeden ze dvou bývalých partnerů. Pokud dítě zůstane například s matkou, pak má nárok na přídavek na dítě ona.

Pokud například muž platí výživné na dítě, započítává se toto výživné s přídavky na dítě. Otec má vůči dítěti povinnost přispívat na jeho výživu v hotovosti. Může si však od něj odečíst polovinu přídavku na dítě. V důsledku toho se sníží měsíční výživné na dítě, které se má platit. Otec si však nemůže uplatnit placené výživné na dítě jako mimořádné zatížení ve svém daňovém přiznání k dani z příjmu.

S nezdanitelným minimem na dítě se zachází odlišně.

V zásadě mají na toto minimum stejný nárok oba rodiče. Proto v daňovém právu existují tzv. poloviční děti: když se nezdanitelné minimum na dítě rozdělí mezi otce a matku.

Kdo má nárok na plné nezdanitelné minimum dítě po rozchodu

Za určitých okolností si rodič, který pečuje o dítě nebo děti, může odečíst plnou částku nezdanitelného mimina:

  • Druhý rodič zemřel před začátkem kalendářního roku.
  • Druhý rodič žije trvale v zahraničí a proto nepodléhá neomezené daňové povinnosti.
  • Místo pobytu druhého rodiče nelze zjistit.
  • Otce dítěte nelze úředně určit.
  • Rodič, který o dítě pečuje sám, si dítě osvojil nebo si ho vzal do pěstounské péče.
  • Matka jméno otce úřadům nesdělí.

Nezdanitelné minimum na dítě získáte tak, že podáte žádost o daňovou úlevu. Žádost můžete podat osobně nebo písemně poštou u místního daňového úřadu. Žádost můžete podat i elektronicky prostřednictvím webové stránky www.elster.de, pokud jste zaregistrováni v systému „Mein ELSTER“.

Pokud žádost podáváte osobně, sleva na dítě se obvykle hned vyznačí v ELStAM. Zaměstnavatel si může údaje včetně nezdanitelného minima na dítě stáhnout s dalším změněným seznamem v následujícím měsíci.

Žádost o změnu na aktuální kalendářní rok musíte podat do 30. listopadu, aby byla uznána pro daňové přiznání za aktuální rok.

Zdroje:

Vrácení daní z Německa na maximum, jednoduše a bez problémů. Vrácení daní z Německa