Společné zdanění v Německu upravuje paragraf 26 zákona o dani z příjmů. Je možné pouze u těch poplatníků, kteří splňují tyto podmínky:
- Mají buď platně uzavřené manželství, které vzniklo, trvalo, nebo zaniklo v daném zdaňovacím roce, nebo
- mají oficiálně registrované partnerství, které vzniklo, trvalo nebo zaniklo v daném zdaňovacím roce a
- oba jsou daňoví rezidenti Německa (existují výjimky) a
- nežijí dlouhodobě odloučeni.
Na společné zdanění manželů stačí, pokud jste v daném zdaňovacím roce oddáni i jen jeden den.
Společné zdanění v případě rozvodu
Došlo-li k odloučení nebo rozvodu manželství v daném zdaňovacím roce, je možné podat společné zdanění manželů pouze v případě spolupráce obou odloučených či rozvedených manželů. Na formuláři EU/EWR musí být slovenským daňovým úřadem potvrzen příjem obou manželů a stejně i společné německé daňové přiznání musí být podepsáno oběma manžely. Pokud se rozešli ve zlém a nejsou ochotni spolupracovat, lze podat jen samostatné zdanění.
Rozvedení jsou od roku po rozvodu, jakož i manželé žijící během celého zdaňovacího roku odděleně, posuzováni jako svobodní. Pokud se rozvedený poplatník opět ožení, je možné opět žádat o společné zdanění.
Společné zdanění poplatníků žijících v oficiálně registrovaném partnerství je v Německu možné od roku 2013 na základě rozhodnutí Spolkového ústavního soudu.
Ti, kteří jen neoficiálně žijí ve společné domácnosti jako druh a družka, bohužel nemohou být v Německu zdaňováni společně.
Výhody společného zdanění
Při společném zdanění se příjmy obou manželů nejprve sečtou a pak se dělí na polovinu. Pro danou polovinu je podle daňové tabulky určena daň, která se poté zdvojnásobí. Tomu se říká tzv. manželský splitting (rozdělení). Tím se zvýhodní hlavně páry s velkými rozdíly v příjmech, protože výsledkem je nižší průměrná daňová sazba. Pokud mají partneři přibližně stejné příjmy, společné zdanění jim v porovnání se samostatným zdaněním nepřinese až takové výhody.
Největší výhodou společného zdanění je dvojnásobné nezdanitelné minimum. Zatímco jednotlivec má v Německu v roce 2016 nárok na nezdanitelné minimum ve výši 8.652,00 eur, při společném zdanění je to až 17.304,00 eur. Znamená to, že prvních 17.304,00 eur společných příjmů manželů se nezdaňuje, tzn. že jsou osvobozeny od daně a až vše nad touto částkou se zdaní. To je i důvod vzniku vyšších přeplatků daní při společném zdanění manželů.
Podmínky pro společné zdanění v Německu
Je třeba poznamenat, že ne vždy mají manželé nárok na společné zdanění. Je třeba splňovat tyto podmínky:
1) oba jsou daňoví rezidenti Německa (existují výjimky),
2) společné příjmy manželů z Německa musí představovat minimálně 90% jejich celosvětových příjmů v daném roce,
3) společné příjmy manželů mimo Německo musí být nižší než 3/4 nezdanitelného minima v Německu. Ty by společně např. v roce 2016 neměly přesáhnout částku 12.978,00 eur.
Jak požádat o společné zdanění v německém daňovém přiznání
O společné zdanění v Německu je třeba požádat předložením německého daňového přiznání a zvolením druhu přiznání – Zusammenveranlagung ve formuláři daňového přiznání. Po zpracování přiznání ze strany německého daňového úřadu obdrží manželé jen jednu společnou oficiální daňovou kalkulaci, tzv. německý daňový úřad. Einkommensteuerbescheid a bude jim vypočten jeden společný daňový přeplatek nebo nedoplatek.
Pokud přemýšlíte nad tím, zda by pro vás nebylo společné zdanění výhodnější, obraťte se na nás. Rádi vám před zpracováním německého daňového přiznání vyčíslíme předběžné kalkulace pro samostatné i společné zdanění.
Vrácení daní z Německa na maximum, jednoduše a bez problémů.
Vrácení daní z Německa
