Změny v uplatnění daňového bonusu na dítě (Inkomensafhankelijke combinatiekorting) v nizozemském daňovém přiznání

Změny v legislativě

K 01.01.2022 přijala nizozemská vláda přísnější kritéria pro uplatnění daňového bonusu na dítě v daňových přiznáních zaměstnanců, kteří nemají trvalý pobyt v Nizozemsku a mají status daňových nerezidentů.

Daňoví nerezidenti, kteří nemají trvalý pobyt v Nizozemsku a mají partnera/partnerku, si uplatňovali v nizozemském daňovém přiznání bonus na dítě, přestože na něj neměli nárok.

Tato kritéria výrazně sníží počet daňových nerezidentů, kterým vznikne nárok na daňový bonus na dítě.

Pracujete v Nizozemsku? Pomůžeme vám získat přeplatky daní v maximální výši.

Daně Nizozemsko

Komu je daňový bonus na dítě určen

Velmi důležité Každý zaměstnaný člověk v Nizozemsku, který má dítě do 12 let, si může uplatnit nárok na daňový bonus v případě, že nemá daňového partnera, nebo je jeho příjem nižší než příjem jeho partnera/partnerky.

Výjimka pro daňové nerezidenty

Na základě výjimky z pravidla o daňovém partnerovi pro daňové nerezidenty se partner ne vždy počítá jako daňový partner v Nizozemsku. Pokud partnerka žijící mimo Nizozemsko měla vlastní příjmy, nemusela být v nizozemském daňovém přiznání uvedena jako daňová partnerka. A právě tato výjimka umožňovala daňovým nerezidentům využít status "svobodného rodiče" a uplatnit si nárok na daňový bonus na dítě i přesto, že byli sezdaní a jejich příjmy byly vyšší nebo jediné v domácnosti.

Tyto okolnosti neodpovídají účelu, za jakým by měl být daňový bonus na dítě vyplácen.

Tato situace se týká zaměstnanců z Německa a Belgie, kteří nejčastěji využívali vyplácení daňového bonusu předběžně v pravidelných měsíčních částkách, ale také všech ostatních zaměstnanců z Evropské unie, kterým byl daňový bonus vyplacen jednorázově po skončení daňového roku.

Zrušení výjimky o daňovém partnerovi v souvislosti s nárokem na daňový bonus na dítě

Legislativa o nároku na daňový bonus na dítě se změnila, v důsledku čehož byla zrušena výjimka z konceptu o daňovém partnerovi u daňových nerezidentů. Nizozemský daňový úřad od 1. ledna automaticky pozastavil předběžné vyplácení daňového bonusu na dítě daňovým nerezidentům, kteří uvádějí, že nemají daňového partnera.

Velmi důležité Je velmi pravděpodobné, že daňový úřad začne podrobněji prověřovat každé daňové přiznání, ve kterém si daňový nerezident bude uplatňovat bonus na dítě, a přeplatek daně včetně tohoto bonusu bude vyplácet pouze na základě finálních kalkulací.

Uplatněním daňového bonusu na dítě v daňovém přiznání si nerezidenti mohli polepšit až do maximální výše 2 534 €.

Cílem upravené legislativy má být zabránění nesprávnému vyplácení bonusu na dítě na základě předběžných kalkulací, které byste později museli na základě ověření a vydání finálních rozhodnutí vracet.

Nizozemský daňový úřad bude o novém postupu informovat nerezidenty, kterých se to týká, dopisem.

Příklad

Dalším příkladem jsou zahraniční zaměstnanci, kteří jsou v Nizozemsku přihlášeni k pobytu po celý daňový rok, ale jejich rodiny (manželky a děti) žijí v jiných zemích Evropské unie. Takoví zaměstnanci si dokonce musí podat daňové přiznání typu P, to znamená daňové přiznání pro nizozemské rezidenty.

V tomto konkrétním příkladu člověk zaměstnaný a dokonce i žijící v Nizozemsku nesplňuje hned 2 podmínky pro uplatnění daňového bonusu na dítě. Kromě toho, že má daňového partnera v zahraničí, daňový úřad ho vnímá jako nizozemského rezidenta, takže pokud dítě není registrované s ním na stejné adrese v Nizozemsku, nesplňuje podmínku o společném pobytu s dítětem alespoň 6 měsíců v roce.

Kdo přesně má nárok na daňový bonus na dítě?

• Vaše dítě má k 1. lednu méně než 12 let,
• nemáte daňového partnera (to znamená, že jste rodič samoživitel) nebo je váš příjem nižší než příjem vašeho partnera,
• dítě je registrované s vámi na společné adrese alespoň 6 měsíců v daňovém roce,
• pokud máte dítě ve střídavé péči a o dítě se staráte přibližně 156 dní v roce,
• váš příjem musí překročit hranici 5 154 € v roce 2021 (5 220 € v roce 2022),
• pokud máte daňového partnera v daném roce méně než 6 měsíců a váš příjem je vyšší než příjem vašeho partnera, v takovém případě také máte nárok na daňový bonus.

Pokud nárok máte

Daňový nerezident, který je přesvědčen, že nárok na daňový bonus na dítě má (kvalifikuje se) i na základě změněné legislativy, může o tento bonus daňový úřad požádat, a daňový úřad po ověření rodinného statusu a situace tento bonus vyplatí.

Zdroje: Rijkoverheid.nl, Belastingdienst.nl